Rius-nn.ru

Финансовая грамотность
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор с фрилансером налоги

Фрилансер как платить налоги физлицу и ИП?

Автор: admin · Опубликовано Октябрь 31, 2017 · Обновлено Май 9, 2019

Первый вопрос, с которым сталкивается начинающий фрилансер – как платить налоги. Давайте разберемся, какую выбрать систему налогообложения, как правильно делать отчисления и как вести отчетность. Что же важно знать, чтобы избежать штрафных санкций от налоговиков?

Краткое содержание статьи

Нужно ли фрилансеру платить налоги?

Фриланс считается предпринимательской деятельностью тогда, когда физлицо получает прибыль от неё на постоянной основе. Единичные случаи заработка сюда не относятся. Согласно законодательству РФ, если фрилансер получил за последние 3 года доход от 900 тысяч рублей без уплаты налогов и страховых сборов (или общая сумма превышает 2,7 млн. рубл.), то за это предусмотрены штрафные санкции начиная от 100 до 500 тысяч рублей (ст. 198 УК РФ). К тому же нарушитель за недоимку в крупных и особо крупных размерах может быть привлечен к уголовной ответственности (лишение свободы до 3 лет, принудительные работы, арест на 6 мес). Уголовного наказания можно избежать, если нарушитель попался налоговикам впервые и полностью уплатил недоимку, пени и штраф в соответствии с НК РФ.

Фрилансер может оформить свою работу гражданско-правовым или трудовым договором, выступать как физлицо либо как частник. Форма налогообложения зависит от правовой формы регистрации деятельности.

Фриланс налогообложение: как выбрать оптимальный вариант

Согласно условиям трудового договора, обязанность начисления и уплаты налогов с дохода фрилансера перекладывается только на работодателя. Но такой вид взаимных отношений не выгоден ни одной стороне. Работодатель обязан уплатить 13% НДФЛ из зарплаты рабочего и 30% в различные внебюджетные фонды сверх этого. По гражданско-правовому договору типичная ситуация.

Самым выгодным для всех участников сделки остаётся договор с частным предпринимателем. Здесь сторона заказчика не облагается налогами. Фрилансер обязан сам уплатить их, а также взносы в страховые фонды. Но эти суммы будут поменьше, чем по условиям договора с физлицом.

ИП: налоги при работе фрилансером

Для ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) предлагается 2 варианта уплаты налогов:

  • ставка налога 6% от полученного дохода;
  • 10-15% от величины прибыли, уменьшенной на сумму расходов, в зависимости от месторасположения региона Российской Федерации.

Однако сегодня большинство фрилансеров работает вне закона, предпочитая получать черную зарплату и оставаться в тени для налоговиков. Такая ситуация опасна. Ведь они не имеют никаких гарантий оплаты своего труда. А также рискуют быть накрытыми налоговой, которая сделает начисление вовремя неуплаченных сборов.

Шаги регистрации ИП

Оформить свою деятельность как ИП не тяжело. Заявление для постановки на учет можно подать в налоговую, воспользовавшись порталом gosuslugi.ru. Для этого достаточно перейти в раздел «Бизнес, предпринимательство, НКО» — «Регистрация юридических лиц и предпринимателей» — «Регистрация физлица в качестве ИП». Сумма государственной пошлины в момент регистрации составляет 800 рублей.[sc name=»google stroka 3″ ]

Процедура регистрации состоит из 6 шагов:

  1. Пройдите процедуру регистрации и идентификации личности на портале госуслуг.
  2. Войти в личный кабинет.
  3. Заполнить электронное заявление на госрегистрацию в качестве ИП по форме Р21001.
  4. Оплатить госпошлину в режиме онлайн.
  5. Отправить сформированное заявление.
  6. Дождаться ответа налоговой службы и явиться лично в ИФНС по месту жительства для получения регистрационных документов.

Когда обращается гражданин лично, то составляет только заявление и предъявляет копию паспорта и ИНН. Есть ещё один положительный момент. Согласно статистике, многие заказчики предпочитают иметь дело с ИП. Ведь эти договорные обязательства подпадают под действие закона, направленного на защиту прав потребителя.

Главный недостаток ИП заключается в том, что кроме уплаты налогов, приходится вносить фиксированную сумму страховых сборов, несмотря на то, велась ли в течение года предпринимательская деятельность или нет. В 2017 году эта сумма рассчитывается по МРОТ для тех, кто сдает нулевые отчеты или получает не более 300 тысяч рублей в год. Сверх лимита нужно платить 1% от суммы превышения доходов.

В 2017 году согласно новым нормативам МРОТ (7500 рублей) в пенсионный фонд отчисляется 26% (23400 руб.), в ОМС — 5,1% (4590 руб.).

Все платежи в страховые фонды должны быть перечислены в налоговую службу до 31 декабря отчетного года (можно также переводить платежи поквартально, снижая финансовую нагрузку). Важным плюсом является то, что ИП вправе уменьшать налогооблагаемую базу за счет взносов во внебюджетные фонды. При неуплате взноса предусмотрен штраф в размере 20% от невыплаченной суммы.

Кроме того, надо вовремя подавать бухгалтерские отчёты в форме налоговой декларации и вести книгу доходов и расходов (даже если не было оборотов). Значит, вести подсчёт доходов и расходов. И, возможно, даже нужно будет приобрести контрольно-кассовый аппарат для приема наличных платежей, если деятельность регулируется соответствующим законом.

Заключение договорных отношений с заказчиком

Начиная работу, партнёры подписывают договор. Такой документ содержит информацию о перечне услуг, сроках выполнения и действия отношений, цене и условиях оплаты. Он даёт возможность закрепить документально права и обязанности всех сторон во избежание проблем.

Но в большинстве случаев фрилансеры не могут подписать договор лично, так как работают дистанционно. Потому закон закрепил норму заключения договорных отношений путём переписки между партнёрами по электронной почте.

Главное заключается в том, что во всех случаях надо письменно зафиксировать (в самом договоре или в сообщениях) точный объём работы, сумму, порядок расчёта, термины и другие немаловажные условия.

Как платить налоги фрилансеру в России: подача декларации в налоговую

Физлицо, получив доход, с которого не было сделано удержание налога, должно заполнить и сдать налоговую декларацию 3НДФЛ любым из трёх способов:

  • лично обратившись в налоговую организацию;
  • путём отправления по почте;
  • посредством сайта государственных слуг.
Читать еще:  Какие налоги платит фрилансер

По гражданско-правовым и трудовым договорам налоговым агентом выступает заказчик, поэтому бремя по удержанию налога и сдаче отчетности ложиться на плечи последнего.

ИП декларируют свои доходы аналогично. Разница состоит в том, что налоговые органы могут блокировать движение денег на счетах ИП до подачи декларации. Они имеют право обратиться в банк о предоставлении выписки по счетам клиентов. Также могут сделать доначисление налога, пени и штрафов при условии, если им стало известно о получении незадекларированных сумм доходов. ИП не обязаны подавать 3-НДФЛ. Для них разработана налоговая декларация УСН (форма КНД1152017), срок подачи которой установлен до 25 апреля года, следующего за отчетным периодом. Налоговые взносы должны осуществляться поквартально.

Как налоговая инспекция определяет факт уклонения от уплаты налогов?

Налоговым органам банки должны предоставлять сведения, касающиеся организаций, предприятий, учреждений, предпринимателей. Кроме того, у них есть дополнительный «негласный» источник информации от заявлений сердобольных доброжелателей и сведения, полученные на линию телефона доверия.

Однако работу контролирующих структур осложняет тот факт, что большинство фрилансеров для взаиморасчетов с заказчиками используют не банковские счета, а электронные платежные системы, а также выводят деньги на мобильный телефон, обналичивают через терминалы. Кроме того электронная валюта может быть использована для онлайн-покупок, поэтому доказать факт получения прибыли и уклонения от уплаты налогов крайне сложно.

Платят ли блоггеры налоги?

Налоги блоггеров аналогичны тем отчислениям, которые производят фрилансеры и интернет-предприниматели. Если основной статьей доходов владельца сайта является РСЯ, то в этом случае «Яндекс» предлагает 2 варианта сотрудничества:

  • Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом, если доходы в течение года не превышают 300 тысяч рублей. В этом случае «Яндекс» выступает налоговым агентом и перечисляет подоходный налог (13%) и страховые взносы.
  • Партнерство с индивидуальным предпринимателем (при величине доходов более 300 тыс. р. в год). В этом случае обязанность по уплате налога 6% от суммы прибыли, страховых взносов и подаче налоговой отчетности ложиться на плечи ИП.

При получении прибыли от рекламы в Google Adsence, партнерских программ, приеме платежей на сайте от физлиц блоггер обязан отчислять налог на прибыль в качестве индивидуального предпринимателя.

Оцените, пожалуйста, статью, я старалась. Заранее благодарю!

(5 оценок, среднее: 4,20 из 5)

На десерт видео о том, как легализовать свою деятельность фрилансеру

Как платить налоги на фрилансе в 2019 году: 4 способа

Фрилансеры, у которых доход стал постоянным и более или менее ощутимым, начинают задумываться о легализации. Рассказываем про 4 способа платить налоги на фрилансе и спать спокойно.

Способ 1. Самозанятость

С 1 января 2019 года жители Москвы, Московской, Калужской областей и Республики Татарстан могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налоги через приложение «Мой налог».

Налоговая ставка для самозанятых — 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами. Всё взаимодействие с налоговой происходит онлайн. Подробнее о том, как стать самозанятым, я уже писала ранее.

Если вы не живете в одном из перечисленных регионов, зарегистрироваться как самозанятый все равно можно: просто укажите любой регион как место ведения деятельности.

Способ 2. Самостоятельная подача 3-НДФЛ

Вы можете работать как физическое лицо, нигде не регистрируясь, но при этом сдавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую и платить подоходный налог.

Скачайте готовую форму с сайта ФНС, заполните и отправьте в налоговую заказным письмом с описью вложения. Если у вас есть электронная подпись, это также можно сделать на сайте госуслуг.

Способ 3. Работа по договору

Вы работаете как физическое лицо, сами составляете договор, описываете в нём суть своей работы и после выполнения получаете за неё деньги. При необходимости договор поможет защитить ваши права в суде.

При таком способе работы налоги и страховые взносы за вас платит заказчик. Но нужно учитывать, что не все клиенты захотят морочиться с вашими налогами. Для оптимизации усилий заказчика можно предложить ему воспользоваться сторонним сервисом, например, Solar Staff.

Способ 4. Оформление ИП

Заказчикам комфортнее всего работать именно с ИП, потому что последние все делают сами: платят налоги и взносы, ведут отчетность, подают декларации. Размер налогов для ИП зависит от выбранной системы налогообложения. Фрилансеру подходят 2 системы: упрощенка (УСН) и патент (ПСН).

На упрощенке существует два варианта: 6% от доходов и 15% от доходов минус расходы. Если у вас нет больших расходов, вам подойдёт 6%, если вы шьете на заказ и постоянно тратитесь на материалы, берите вариант «доходы минус расходы».

Налог по УСН платится поквартально: не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовая декларация подается до 30 апреля следующего года. Её нужно подавать по месту жительства ИП или через онлайн-сервисы: например, через ваш интернет-банк с бухгалтерией (это есть у Точки, Модульбанка, Тинькофф) или Эльбу/Мое дело.

При использовании патента для ИП вы раз в год покупаете разрешение заниматься определенным видом бизнеса. Размер налога на ПСН рассчитывается из потенциально возможного годового дохода в выбранном виде деятельности по региону регистрации ИП. То есть стоимость патента не зависит от фактически полученного вами дохода.

Учитывайте, что годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн рублей. Подробнее о патентной системе можно прочитать на сайте ФНС, а подходящий вам вид деятельности выберите у меня на сайте.

Что будет, если не платить налоги?

Эксперты портала pravoved.ru рассчитали, сколько вам придётся заплатить, если, к примеру, вы заработали 2 000 000 рублей за 3 года и не уплатили с них налоги:

  1. Административный штраф — от 500 до 2 000 рублей
  2. Подоходный налог (13 % от всех доходов за 3 года) — 260 000 рублей
  3. Пеню за просрочку (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день неуплаты налога) — 57 971 рубль
  4. Штраф за умышленную неуплату налога (40% от суммы налога) — 104 000 рублей
  5. Штраф за непредставление налоговой декларации (от 5 до 30% от суммы налога за каждый год неуплаты) — от 13 000 до 78 000 рублей
Читать еще:  Налоги для фрилансера

Итого, ваш штраф составит минимум 435 471 рублей. А если попадетесь на неуплате еще раз — вам грозит статья 198 Уголовного кодекса РФ, согласно которой вы должны будете заплатить от 100 до 500 тысяч рублей штрафа в зависимости от размера неуплаченного налога. Если вы не сможете оплатить штраф, следующая мера наказания — принудительные работы и лишение свободы.

Легализоваться на фрилансе несложно, я уже рассказывала о двух способах:

Думать о легализации есть смысл, когда ваш месячный доход превысил 50 000 рублей — тогда расходы на ведение ИП или самозанятости не будут ударять по карману.

Узнайте все о фрилансе в 5 письмах

Подпишитесь на бесплатный email-курс, который расскажет про поиск заказов, работу с клиентами и самопрезентацию фрилансера

Thank you!

You have successfully joined our subscriber list.

Как сотрудничать с фрилансером, если он — физическое лицо?

У компаний, которые хотят нанять фрилансера, часто возникают вопросы – как правильно, с точки зрения закона, оформить такие взаимоотношения. Если фрилансер – ИП, то все просто. А если физлицо? Как поступить в таком случае?

— Далеко не все фрилансеры оформляют свою деятельность. Скажем прямо, таких – большинство. Как компании правильно, с точки зрения закона, построить сотрудничество с фрилансером-физлицом?

— Как юрист, могу сказать сразу свою точку зрения относительно не оформления деятельности, которая ведется с целью получения прибыли.

Незаконная предпринимательская деятельность— это любая деятельность граждан и юридических лиц в сфере ведения бизнеса, которая по каким-либо признакам не соответствует требованиям законодательства.

В случае оказания фрилансером разовой услуги или выполнения работы единожды, он обязан заключить договор об оказании услуг, и заплатить налог с полученного дохода, не забыв задекларировать его в установленном законом порядке.

— Как правильно заключить договор, и какой именно? В чем плюсы и минусы каждого?

— Отношения физических лиц с юридическими по договору подряда, авторского заказа или возмездного оказания услуги, имеют ряд своих особенностей. Зачастую работодатели и контрагенты применяют подобные взаимоотношения для оптимизации собственных затрат в отчислениях во внебюджетные фонды страховых взносов. Поэтому на такие договоры контролирующие органы обращают довольно пристальное внимание.

С точки зрения налогообложения, устройство на работу надомника ничем не отличается от устройства на работу рядового сотрудника.

При заключении этого договора во избежание возможных рисков его переквалификации в трудовые отношения необходимо учесть, что:

  • обычно контролеры обращают особое внимание, с какой периодичностью такие договора заключаются. Если его составляют из раза в раз, то это вполне может стать причиной переквалификации;
  • обязательно должно быть указано четкое время начала и завершения действия работ (услуг);
  • немалое значение имеет сам предмет договора: если договор заключался не на выполнение какой-то определенной услуги (например, составление бухгалтерской отчетности, написание доклада, подготовка отчета, и так далее), а на исполнение каких-либо функций (ведение бухгалтерского учета, оформление аналитических отчетов, выполнение обязанностей пресс-секретаря), то это также может быть чревато переквалификацией;
  • в случае оказания разовой услуги поводов для беспокойства нет, поскольку характер отношений априори не трудовой, и вопросов здесь возникнуть не может.

— Имеет ли договор юридическую силу, или нужно заверять его нотариально?

Статья 420 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) содержит Понятие договора

1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

2. К договорам применяются правила о двух- и многосторонних сделках

Статья 161 ГК РФ — Сделки, совершаемые в простой письменной форме

1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда (в настоящий момент составляет 100 рублей 01.2001 100 Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ), а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.

Статья 163ГК РФ — Нотариально удостоверенные сделки

2. Нотариальное удостоверение сделок обязательно:

1) в случаях, указанных в законе;

2) в случаях, предусмотренных соглашением сторон, хотя бы по закону для сделок данного вида эта форма не требовалась.

Глава 39 ГК РФ Возмездное оказание услуг не содержит указаний на обязательное нотариальное заверение указанного договора.

Таким образом, применяются общие правила заключения договоров, следовательно, обязательному нотариальному удостоверению он не подлежит.

— Нужно ли компании платить налоги и взносы за фрилансера, с которым заключен договор? В каких случаях?

— В соответствии со ст. 7 Закона № 212, обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам.

Страховые взносы в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности в ФСС РФ на эти выплаты не начисляются. Это регулируется ст. 9 названного закона.

Страховыми взносами следует облагать выплаты только лишь по гражданско-правовым договорам, а также по договорам авторского заказа (согласно седьмой статье Закона № 212).

Также не начисляют взносы на вознаграждения, которые выплачиваются по гражданско-правовым договорам:

  • иностранным гражданам, которые работают за границей (согласно девятой статье Закона № 212);
  • иностранным гражданам и лицам без какого-либо гражданства, пребывающим на территории РФ временно (согласно пятнадцатому пункту девятой статьи Закона № 212).
  • индивидуальным предпринимателям (седьмая статья Закона № 212-ФЗ);

Помимо всего, взносами также не облагаются суммы возмещения расходов, которые возникают у исполнителя в связи с оказанием каких-либо услуг или выполнением работ (девятая статья Закона № 212).

Физические лица, которые делают свою работу по гражданско-правовому договору, в обязательном порядке подлежат социальному страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Но только если сам страхователь обязан уплачивать взносы страховщику. А уплачивать или не уплачивать данные взносы, обычно сами стороны договора решают самостоятельно.

В случае, если надомники для выполнения своих обязанностей применяют собственное имущество (принтеры, телефон, компьютеры и так далее), работодатель должен заплатить им определенную компенсацию за его износ.

Если такие расходы не будут подтверждены документально, они примутся к вычету в размерах, которые установлены в статье восьмой Закона № 212. Относительно выплат по договору авторского заказа также не следует начислять страховые взносы на соцстрахование в связи с материнством и по временной нетрудоспособности (статья девять Закона № 212).

Нужно отметить, что фрилансер, который осуществляет свою деятельность по гражданско-правовому договору, подвергается целому ряду рисков. В соответствии со статьей 2 ГК РФ законодательство старается регулировать отношения между лицами, которые осуществляют собственную предпринимательскую деятельность, или с их непосредственным участием, исходя из того, что предпринимательской деятельностью является осуществляемая на свой риск самостоятельная деятельность, направленная на постоянное получение прибыли от использования какого-либо имущества, продажи товаров, оказания различных услуг или выполнения работ лицами, зарегистрированными в данном качестве в порядке, установленном законом.

В случае если какое-либо физическое лицо оказывает различные услуги или выполняет какие-либо работы систематически, подобная деятельность будет признана предпринимательской, а значит, в соответствии с двадцать третьей статьей Гражданского Кодекса РФ такому физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке.

Если этого не сделать, физическое лицо может получить штраф в размере 10 процентов от доходов, которые были получены в результате такой деятельности в течение указанного времени, но не менее сорока тысяч рублей (сто шестнадцатая статья НК).

Фрилансеру за ведение такого рода бизнеса (тем более без лицензии, если она по законодательству необходима) может угрожать административное и даже уголовное наказание. Подводя общий итог, можно отметить, что, работая фрилансером или нанимая фрилансера, нужно учитывать нюансы взаимоотношений физического лица и работодателя, ряд из которых был приведен в этой статье, но, тем не менее, он отнюдь не ограничивается вышеизложенным.

Следует отметить, что при осуществлении каких-либо выплат по нормам гражданско-правового договора заказчик сам является налоговым агентом, в чьи непосредственные обязанности обычно входит удержание НДФЛ. Однако, как и из любого правила, из этого также есть исключения.

Например, НДФЛ не удерживается со всей суммы вознаграждения, если гражданско-правовой договор заключался с индивидуальным предпринимателем. Данная категория лиц самостоятельно уплачивает НДФЛ (согласно статье 227 НК). Заказчику необходимо попросить исполнителя представить свидетельство, подтверждающее его постановку в качестве индивидуального предпринимателя на налоговый учет.

Тогда необходимо обращать пристальное внимание, входит ли вид работ (услуг), оказываемых по договору, в состав деятельности лица, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель.

Если характер выполняемых работ несколько отличается от вида деятельности индивидуального предпринимателя, существует риск споров с налоговыми органами относительно неисполнения обязанностей налогового агента.

Стоит отметить, что НДФЛ не будет удерживаться, если гражданско-правовой договор заключался с исполнителем, который оказал услуги или выполнил работы за пределами России, не являясь налоговым резидентом нашей страны.

Выплаты таким лицам не являются доходами, которые облагаются НДФЛ (ст. 208, 209 Налогового кодекса РФ, а также письму Министерства финансов России).

— Если фрилансер систематически заключает договора с разными организациями, не оформляясь как ИП или ООО, не грозит ли это неприятностями?

Читать еще:  Фриланс размещение объявлений

Предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, цель которой — систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Предприниматель зарегистрирован в Федеральной налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством РФ.

Кроме того, предпринимательская деятельность – это вид гражданско-правовых отношений.

В соответствии со ст. 116 Налогового кодекса РФ, в случае если предприниматель или юридическое лицо нарушает сроки подачи заявления на регистрацию своей деятельности, на него может быть наложен штраф в размере 10 тысяч рублей. Если же предприниматель или организация ведет деятельность без регистрации, то размер штрафа может составить 10% от суммы дохода, полученного за период осуществления такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Упомянутой статьей Налогового кодекса устанавливается штраф в размере фиксированного процента от полученных доходов. При этом совершенно неясно, каким образом уполномоченный госорган будет устанавливать период, в течение которого предпринимателем или юридическим лицом велась незаконная деятельность, а также размер полученного за этот период дохода. Другими словами, определить реальный размер положенного к начислению штрафа практически невозможно или, как минимум, очень затруднительно.

Кроме того, предусмотрена уголовная ответственность.

В случае, если фрилансер оказывает услуги, которые относятся к лицензируемым видам деятельности, ответственность также наступает в случае отсутствия лицензии.

Спасибо Марине Александровне за подробные ответы!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector