Rius-nn.ru

Финансовая грамотность
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой ндс на услуги в россии

Ставки НДС с 2019 года: таблица

Какие ставки по НДС применяются с 1 января 2019 года после повышения НДС с 18 до 20 процентов? Какие еще ставки по НДС изменились или повысились с 2019 года для юридических лиц? Ответим на основные вопросы.

НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2019 году в России (таблица).

Самые главные изменения по НДС 2019 года

С 2019 года основная ставка НДС повышена до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). См. “Закон о повышении НДС с 18 до 20 процентов“.

10-процентная ставка НДС для продуктов питания и детских товаров осталась. Кроме того, до 2025 года зафиксировали нулевую ставку НДС для авиаперевозок в Крым и Севастополь. Также нулевую ставку предусмотрели для авиаперевозок в регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область.

Варианты ставок 2019 года

В 2019 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Ставка 20% процентов

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа. Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг. Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент. И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором.

Читать еще:  Название для предприятия услуг

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Таблица со ставками 2019

Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2019 года:

СтавкаОбласть применения
0%· Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление.
· Международные перевозки.
· Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки.
10%· Реализация продуктов питания.
· Реализация товаров детского назначения.
· Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.
· Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.
20%Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории

Отражение НДС в счете-фактуре с 2019 года

При заполнении счета-фактуры в 2019 году в нем необходимо указать два значения:

  • общую стоимость товаров или услуг;
  • нужную ставку НДС в России.

Если речь идет о ставках 0, 10 и 20 процентов, то в этом документе заполняют графу № 7. Когда же имеем дело с расчетными ставками 10/110 и 20/120, для них предназначена пятая графа (см. ниже рисунок). Важно только учитывать, что в последних двух случаях в графе «Стоимость товаров и услуг» надо указывать полную сумму. И уже в зависимости от указанной ставки инспекторы будут понимать, включает она в себя НДС или его еще только предстоит рассчитать.

С 2019 года форма останется прежней, но столбец 7 «Налоговая ставка» необходимо заполнять по-новому (согласно требованиям Федерального закона от 03.08.2018 № 303). Вместо ставки 18% будет 20%, а вместо расчетной 15,25% – 16,67% (20/120).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Подробно о ставке НДС до 20% — на какие товары и услуги распространяется и когда произошло повышение

Одной из важнейших функций государства является взимание налоговых платежей с населения и организаций. Это необходимо для наполнения бюджетов различных уровней, что обеспечивает функционирование государственных органов и структур, а также исполнение социальных обязательств.

Действующее законодательство устанавливает достаточно большое количество налогов и сборов, среди которых особо следует выделить налог на добавленную стоимость (НДС). С ним, так или иначе, сталкиваются практически все организации и граждане нашей страны.

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость является одним из основных источников пополнения бюджета. Действует он на всей территории страны, а также в той или иной форме аналоги его существуют и в других государствах. НДС – косвенный налог.

Это означает, что обязанность по его внесению в бюджет лежит на продавце товара или услуги, однако по факту оплачивают его покупатели, поскольку его сумма включается в конечную стоимость.

Согласно положениям Налогового кодекса плательщиками НДС признаются физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и юридические лица. На граждан, не относящихся к ИП, обязанность по непосредственному внесению платежей в бюджет в данном случае не распространяется.

Кроме этого, среди плательщиков НДС существует определенная градация. Так, выделяют налогоплательщиков «внутреннего» налога (при совершении операций внутри страны) и «ввозного» (при работе с импортными товарами и услугами).

Порядок расчета НДС является довольно сложным, поскольку при его осуществлении необходимо учитывать множество нюансов, характерных для конкретной хозяйственной деятельности. В целом, бухгалтеры рассчитывают налог к уплате путем вычитания входящего НДС из исходящего. Иногда к полученной сумме добавляется восстановленный НДС.

Какие товары и услуги облагаются НДС 20%

НДС начисляется в следующих случаях:

  • реализация товаров, услуг;
  • безвозмездная передача товаров или услуг;
  • осуществление операций по импорту товаров из зарубежных государств.

На сегодняшний день существует несколько ставок, по которым рассчитывается налог на добавленную стоимость. Так, наиболее распространенной из них является 20 процентов. Налог по этой ставке начисляется по подавляющему большинству товаров и услуг, подлежащих обложению НДС в принципе.

Исключение составляют:

  • большая часть продуктов питания (мясо, молочная продукция, бакалея, овощи фрукты и так далее);
  • товары для детей;
  • большинство периодических печатных изданий.

Вышеперечисленные товары облагаются налогом по ставке 10%. Кроме этого, существует и нулевая ставка. Однако перечень товаров и услуг в данном случае является ограниченным и касается, в первую очередь, экспортных операций.

Полный перечень товаров и услуг, облагаемых НДС по той или иной ставке, устанавливается ст. 164 Налогового кодекса РФ.

Операции, облагаемые НДС 20%

Кроме реализации товаров и услуг, подлежат налогообложению и отдельные хозяйственные операции, среди которых следует выделить следующие:

  • импорт из заграницы;
  • строительно-монтажные работы любого типа без наличия признаков подряда.

Расчет налога по отдельным хозяйственным операциям осуществляется в особом порядке.

Что не подлежит обложению НДС

Действующим законодательством установлено, что не подлежат обложению данным налогом следующие операции:

  • экспорт товаров и услуг;
  • высокотехнологическая деятельность, связанная с космической отраслью, а также касающаяся резидентов центра «Сколково»;
  • транспортировка углеводородов;
  • пассажирские перевозки;
  • реализация товаров медицинского назначения и платных медицинских услуг;
  • инвестиционная деятельность;
  • продажа земельных участков;
  • приобретение (в том числе и приватизация) предприятий, находящихся в муниципальной собственности.

Данный перечень не является исчерпывающим.

Кто освобожден от уплаты НДС

По большей части плательщиками рассматриваемого налога являются те хозяйствующие субъекты, в отношении которых применяется общий режим налогообложения. Однако исключение касается индивидуальных предпринимателей, которые применяют УСН, ЕНВД и патентную систему. У них нет обязанностей по уплате данного вида фискального сбора.

Кроме этого, существуют налоговые льготы в отношении отдельных хозяйствующих субъектов.

Так, установлено, что если предприятие, вне зависимости от организационно-правовой формы и применяемого налогового режима, имеет за три последних отчетных месяца выручку менее 2 миллионов рублей, то оно полностью освобождается от уплаты данного налога. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо подать в местную налоговую инспекцию уведомление.

Освобождение от уплаты налогового платежа выдается на один календарный год. Однако оно может быть прекращено, когда выручка организации превысит 2 миллиона рублей за 3 месяца.

Кроме этого, отдельный порядок освобождения от НДС имеют плательщики сельскохозяйственного налога. Так, законодательно установлено, что в 2020 году не платить налог на добавленную стоимость могут сельхозпроизводители, которые имеют выручку не более 80 миллионов рублей от деятельности, подлежащей обложению ЕСХН.

С какого года НДС стал 20%

На сегодняшний день ставка 20% является наиболее часто применяемой для расчета рассматриваемого налога. В нашей стране данный сбор начали взимать с 1992 года, что было необходимо в условиях зарождающегося рынка.

На протяжении длительного времени основная ставка составляла 18%,но были введены новые правила. Однако в силу экономической необходимости в августе 2018 года был принят и вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах» № 303-ФЗ. В соответствии с данным нормативным актом с 1 января 2019 года статьей 164 НК РФ устанавливается увеличенная процентная ставка, составляющая уже 20%.

Таким образом,по ставке 20% НДС рассчитывается с 1 января 2019 года.

Последствия повышения ставки

Повышение налога было довольно критично встречено как экспертами, так и участниками рынка. Учитывая, что НДС уже входит в стоимость значительного количества товаров и услуг, ожидалось, что повышение в значительной степени отразится на благосостоянии конечных потребителей, то есть граждан, а это напрямую приведет к разгону инфляции.

На практике увеличение НДС действительно привело к повышению цен. Однако следует отметить, что наиболее мрачные прогнозы не оправдались, а уровень инфляции за 2019 год составил 3%, что находится в пределах ожидания ЦБ.

НДС является косвенным налогом, который оплачивается в бюджет организациями при реализации товаров и услуг, а также при осуществлении отдельных хозяйственных операций. Однако фактические расходы несут конечные потребители, поскольку его сумма включается в стоимость. С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20%, что не исключает наличие 10% и нулевой ставок при продаже отдельных видов товаров и услуг.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео по теме статьи:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector