Rius-nn.ru

Финансовая грамотность
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Виды услуг оказываемых самозанятыми гражданами

Список видов деятельности самозанятых граждан

В последние время одним из наиболее «горячих» общественных обсуждений — самозанятость Россиян. Эта категория граждан довольна многочисленна. Государство озабочено, насколько труд таких людей законен. Платят ли они налоги, регистрируются в статусе предпринимателя. Не просто увидеть границы, где бизнес, а где заработок «на жизнь». За короткий срок было принято несколько законов (и поправок к ним), которые так и не внесли абсолютную ясность.

Кто входит в эту категорию

Чтобы понять кто такие самозанятые, нужно сопоставить несколько критериев.

  • Трудоустройство. . Он не должен иметь работников, не должен быть работником сам. Если человек неофициально трудоустроен, это никак не может влиять на статус. Однако сам факт «теневых» трудовых отношений при определенных обстоятельствах может иметь свои негативные последствия.
  • В тоже человек может быть трудоустроен, одновременно занимаясь своим делом, если эти занятия не пересекающиеся.
  • Налогообложение. Работающие на себя сами платят налог. Никаких налоговых агентов для них не предусмотрено. Никто за них бюджетную повинность не несет.
  • Государственная регистрация в качестве ИП. Регистрационных действий проходить не нужно, не требуется получения ОГРН и т.п.
  • Наличие кассы. . Расчеты с клиентами производятся либо по банковской карте, либо по бумажным распискам. Также возможно использовать ресурс «Мой налог».
  • Отчетность. Если гражданин платит НДФЛ, то сдается декларация 3-НДФЛ. Если уплачивается налог на проф.доход, то существует небольшая отчетность в сервере «Мой налог», там только данные о сделках передаются, всё остальное формирует налоговая инспекция.
  • Бухгалтерский учет. Не предусмотрен.

Как видно, работающие на себя в общих чертах похожи на индивидуальных предпринимателей. Именно отличительные признаки позволяют более ясно понять кто они такие. При этом главным выделяющим признаком является виды деятельности для самозанятых и для ИП.

Какая деятельность

За 2016 – 2019 г.г. принималось несколько законов, в которых сделаны попытки определить самозанятых и их виды деятельности. Но до сих пор строго перечня нет. В налоговом кодексе (п. 70 ст. 217) имеются некоторые перечисления:

  • присмотр/уход за малолетними, тяжело больными, престарелыми (в возрасте от 80 лет), а также лицами, которым требуется посторонняя помощь;
  • репетиторство, домашнее обучение;
  • уборка жилья, стирка, глажка, сушка;
  • приготовление пищи;
  • уход за огородом, садом, домашним подворьем;
  • услуги персонального тренера, охранника;
  • организация хозяйственно-бытовой сферы (управление, обслуживание и ремонт дома).

Этот список может пополняться и уточняться региональными властями. Так в Саратовской области принят Закон N 1-ЗСО 31.01.2019 г., в Республике Тыва Закон от 27.06.2017 г. №291-ЗРТ, в Кемеровской области Закон от 24.07.2017 г. №67-ОЗ, прочее. Подобные законопроекты рассматриваются в Челябинской, Свердловской и прочих областях.

Общий анализ показывает, что на местном уровне упоминаются следующие виды самозанятости населения:

  • несложная ремонтно-строительная работа по отношению к жилым и другим некрупным объектам недвижимости (электромонтажные, сантехнические, кровельные, отделочные и подобные);
  • фотодело, творчество художников, веб-дизайнеров;
  • изготовление обуви, её ремонт, а также прочих кожаных изделий;
  • пошив, ремонт одежды;
  • установка компьютерных программ, настройка и починка компьютерной техники, музыкальных инструментов, заправка ксероксов, принтеров;
  • диагностика, ремонт электронно-бытовых приборов, домашних (садовых) предметов;
  • работы по двору (озеленение, вспашка участка, распил дров);
  • работа с животными (кормление, выпас, дрессировка и т.п.);
  • ручная работа по изготовлению гончарных предметов, бижутерии, изделий из дерева, металлогалантереи;
  • выточка ключей;
  • переработка продуктов животноводства и охоты (шерсти, шкур, рогов и копыт);
  • услуги устного/письменного переводов иностранных языков;
  • медицинские услуги, не относящиеся к высококвалифицированным (массаж, профилактическая терапия);
  • труд стилистов, парикмахеров, косметологов (маникюр, педикюр, уход за кожей);
  • сдача в аренду собственной недвижимости (квартир, комнат, гаражей, дач);
  • подготовка дипломов, рефератов, курсовых работ, статей и материалов для Интернет-ресурсов;
  • организация праздников и обрядных мероприятий.

Эксперимент по самозанятым

В настоящее время в 23 регионах России (Москва, Сакнт-Петербург, Подмосковье, Калужская, Волгоградская, Воронежская, Ростовская, Нижегородская, Свердловская, Самарская, Ленинградская, Челябинская, Новосибирская, Омская, Сахалинская, Тюменская области, Татарстан, Башкортостан, Югра, Ямало-Ненецкий и Ненецкий округа, Красноярский и Пермский края) проводится особый эксперимент в рамках закона №422 от 27.11.2018 г. с уклоном на налоговые отношения.

Указанным нормативом также определяются разновидности работ для самозанятых. Вернее, вводятся ограничения, то есть чем нельзя заниматься. Принцип простой – та деятельность, которая требует регистрации в качестве ИП, получение лицензии, допусков в СРО, постановки на учет в контрольно-надзорных учреждениях (например, Росфинмониторинг, Роскомнадзор), она и не допускается.

К числу запретов можно отнести: арбитражное управление, медиаторство, оценочная работа, нотариальная практика, адвокатская деятельность, продажа подакцизной продукции (или с обязательной маркировкой), торгово-посредническая, добыча полезных ископаемых и т.п.

Какие профессии

Судя по перечисленным родам деятельности нетрудно сформировать список самозанятых профессий:

  • Массажист
  • Мастер по ремонту электронной/цифровой техники
  • Музыкант
  • Няня, няня-воспитатель
  • Организатор домашних праздников
  • Охранник
  • Официант
  • Повар
  • Парикмахер
  • Переводчик
  • Писатель
  • Портной
  • Работник по обслуживанию и ремонту дома
  • Репетитор
  • Садовник
  • Сапожник
  • Секретарь
  • Сиделка
  • Спортивный тренер
  • Стилист
  • Строитель
  • Управляющий домом
  • Фотограф
  • Художник

И всё же трудно сказать, что по состоянию на 2019 год полный список самоустроенных (по профессиям и видам занятий) определен. В будущем будут корректировки, как на общефедеральном, так и на местном уровне.

Разновидности самозанятых

Ситуация с самозанятыми гражданами и видами деятельности, которые они осуществляют, как запутанный клубок. Нет четкой определенности в законодательстве, отношения между гражданами и государством в этой области только начинают выстраиваться. Из-за такой неоднозначности вопроса возникли разновидности этой категории граждан.

  • Освобожденные от налогов. Индивидуально занятый гражданин может подать уведомление в ИФНС об оказании услуг для домашних целей. Такого человека регистрируют, освобождая на законных основаниях от НДФЛ. А также от обязанности получать статус ИП. Такой патент действует до 31.12.2019 года. Возможно, срок действия указанной льготы продлят.
  • Уплачивающие налог на профессиональный доход. Эти самотрудящиеся являются плательщиками особого налогового режима (4 или 6 процентов от дохода). Они регистрируются через сервер «Мой налог», там сдают отчетность. И если доход не будет более 2,4 млн. руб. в год, то они могут пользоваться статусом особого налогоплательщика. Как упоминалось, этой возможностью могут воспользоваться жители только 23 субъектов РФ. Скорого эксперимент будет доступный населению других областей/краев/республик.
  • Теневые. Те, кто имеют самостоятельный доход, но не оформляют ИП, не платят НДФЛ. То есть получают нелегальный доход.

Если деятельность безвозмездная

Кто подпадает под категорию самозанятых также зависит от того как осуществляется сама деятельность.

Есть мнение, что если какая-нибудь услуга оказывается разово (или изредка), то на это фискальные органы не обращают внимания. Налоговые обязанности возникают у граждан, когда деятельность протекает постоянно со стабильным извлечением дохода, по отлаженному механизму. Это не совсем верно. Постоянная деятельность ничто иное как коммерция. Тут уже встает вопрос о необходимости регистрации ИП. Поэтому лица, получающие непостоянные доходы, считаются самозанятыми.

А вот если гражданин делает свою работу бесплатно, например, помогает по дому своему близкому родственнику, то его старания можно смело назвать благородным делом. Никакого статуса не возникает.

Как на счет иностранцев

Иностранец может считаться самозанятым. Важные условия – находится на территории РФ легально, не состоять в трудовом найме.

И, тем не менее, есть ограничения. Применять специальный режим «налог на профессиональный доход» из числа иностранцев могут только подданные государств Евразийского союза (Казахстан, Киргизия, Армения, Белоруссия).

Совмещение с безработицей

Определение «самозанятый» подразумевает наличие заработка. Поэтому такой гражданин, пусть и не имеет записи в трудовой книжке, всё же занят в трудовой сфере, получает доход. Соответственно его нельзя признавать безработным и выплачивать пособие.

Если же назначат выплаты по безработице, то, скорее всего, из-за предоставления в центр занятости ложных сведений. А это грозит ответственностью, вплоть до уголовной (ст. 159 УК РФ).

Таким образом, самозанятые одновременно не могут быть безработными.

Читать еще:  Виды услуг для автомобиля

Как идет стаж

Сама по себе деятельность гражданина, «работающего на себя», независимо от списка видов деятельности, не является ни трудовым, ни страховым стажем. Такие лица не становятся субъектами обязательного социального страхования. Соответственно взносов ПенсФонд не платят. Поэтому не идет стаж.

Однако гражданин может добровольно уплачивать за себя взносы, что будет означать нормальное стажеисчисление.

Кстати, гражданин может совмещать свою экономическую самостоятельность с обычным трудоустройством. Это не воспрещается, если трудовая сфера не пересекается с собственным делом. В этом случае трудовой стаж будет идти своим чередом, так как за гражданина будут уплачиваться взносы работодателем.

Виды деятельности для самозанятых граждан

Одной из проблем отечественной экономики является крайне внушительный теневой сектор. Сегодня миллионы людей в России занимаются нелегальной экономической деятельностью без какой-либо регистрации в соответствующих органах.

В первую очередь, такое положение дел сказывается на финансовом состоянии бюджетов различных уровней, поскольку государство недополучает значимое количество налоговых поступлений. Кроме этого, имеется увеличенная нагрузка на бюджет за счет того, что регионы, по сути, расходуют деньги на мнимых безработных, направляя за них средства по линии ОМС и социального страхования.

Также нельзя не учесть, что нелегальный статус граждан, работающих в тени, не позволяет им активно участвовать в экономической жизни, а также лишает гарантий защиты их прав при возникновении споров, связанных с их деятельностью.

Какие виды деятельности для себя могут рассматривать самозанятые граждане — полный список

Чтобы вывести граждан из теневого сектора экономики, Правительство РФ предложило провести эксперимент, связанный с предоставлением особого налогового режима лицам, которые встанут на учет в качестве самозанятых. Программа рассчитана на 10 лет, по итогам чего будет принято решение о возможности использования данной формы учета экономически активного населения на постоянной основе.

Многие граждане, которые оказывают услуги или продают что-либо собственного производства и получают с этого небольшой доход, уже наслышаны о возможности выхода в легальное экономическое поле. Однако в силу слабой информированности о деталях данного эксперимента не совсем полно представляют себе то, занимаясь какими видами деятельности можно подавать заявление на учет в качестве самозанятого.

В 2017-2018 годах, когда идея не была выражена конкретно, самозанятыми в нашей стране считались граждане, которые вели деятельность в следующих сферах:

  • оказание частных учебных услуг (репетиторство);
  • оказание клининговых услуг;
  • осуществление присмотра за гражданами, нуждающимися в уходе на основании заключения конкретного учреждения здравоохранения.

Все остальные экономически активные граждане, которые планировали оказывать услуги или продавать товары, должны были регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.

При этом следует понимать, что ИП несет определенные имущественные риски и расходы, связанные с его деятельностью. В этой связи многим гражданам, имеющим нерегулярный и небольшой теневой доход, было невыгодно регистрироваться в качестве ИП.

Однако в 2019 году вступил в силу закон 27. 11. 2018 № 422-ФЗ, который не содержит какого-либо перечня видов профессиональной деятельности, являющихся основаниями для признания гражданина самозанятым. В 2020 году действует аналогичный перечень видов деятельности. Однако действующие нормы содержат иные критерии, по которым присваивается данный статус. Связаны они с особенностями профессиональной деятельности.

Кто такие самозанятые

Вышеупомянутый федеральный закон как таковой не дает определение понятию «самозанятые». Однако он вводит специальный упрощенный налоговый режим (налог на профессиональный доход) для отдельных категорий граждан, получающих доход с продажи товаров или при предоставлении услуг.

Соответственно, налогоплательщики в рамках данного налогового режима и является самозанятыми гражданами. Статья 4 Федерального закона от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ определяет те категории физических лиц, которые не могут использовать данный налоговый режим.

Однако, исходя из принципов буквального толкования данной правовой нормы, можно сделать вывод, что для признания гражданина самозанятым необходимо соответствовать следующим критериям:

  • получение дохода в размере не более 2,4 миллиона рублей в год;
  • отсутствие работодателя и наемных сотрудников.

Кроме этого, даже при соблюдении вышеупомянутых условий гражданин не может применять льготный налоговый режим при осуществлении следующих видов деятельности:

  • добыча полезных ископаемых;
  • продажа подакцизных товаров;
  • перепродажа товара с целью извлечения прибыли.

Соответственно, большая часть видов деятельности, осуществляемых сегодня теневыми предпринимателями, подпадает под требования, необходимые к соблюдению для применения данного налогового режима. Именно на это рассчитывал законодатель.

В каких регионах появятся самозанятые в 2020 году

Установлено, что программа по внедрению нового налогового режима будет осуществляться поэтапно и не сразу на всей территории страны. Изначально, сразу после вступления закона в действие, в эксперименте участвовало 4 региона РФ. Это были: Москва, Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.

Данные субъекты федерации были выбраны неспроста. Дело в том, что Москва с областью и Татарстан являются наиболее развитыми и экономически успешными регионами РФ. Таким образом, данные субъекты объективно были готовы первыми испытать новый режим по оплате налогов.

С 1 января 2020 года к вышеупомянутым регионам добавилось еще 19. Среди них следует особо выделить Самарскую, Омскую, Ленинградскую Свердловскую области, город Санкт-Петербург, ХМАО, ЯНАО. Эти субъекты также отличаются стабильным социально-экономическим положением и готовы принять участие в эксперименте.

Однако, по словам представителей экономического блока Правительства, по итогам 2019 года стало ясно, что программа пользуется популярностью у граждан и заметно повышает уровень наполняемости местных бюджетов. В этой связи планируется, что после 1 июля 2020 года новый налоговый режим начнет действовать на всей территории страны.

Впрочем, в самом Федеральном законе от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ по этому поводу никаких отсылок не имеется. Согласно действующим нормам срок проведения эксперимента должен закончиться в 2028 году.

Контролируется ли деятельность какими-либо органами

Осуществление контроля соблюдения законодательства в сфере налогообложения лежит на Федеральной налоговой службе, на местах представленной налоговыми инспекциями. Соответственно, учет граждан как самозанятых будут вести представители ФНС.

Определено, что перейти на легальный налоговый режим теневые предприниматели могут, уведомив налоговую следующими способами:

  • путем личного визита в инспекцию, имея при себе паспорт и 1 личную фотографию;
  • отправив уведомление почтой;
  • подав документы электронно через личный кабинет на сайте ФНС;
  • воспользовавшись специальным мобильным приложением «Мой налог».

Аналогичными способами налогоплательщики будут подавать в контролирующий орган соответствующую отчетность.

Кроме этого, сотрудники налоговых инспекций могут привлекать граждан к ответственности за неисполнение требований действующего законодательства.

Нужно ли получать лицензию самозанятым

Многие граждане задаются вопросом относительно возможностей ведения деятельности, требующей получения лицензии, в рамках нового налогового режима.

Для этого следует обратиться к законодательству. Так, статья 3 Федерального закона от 04. 05. 2011 года «О лицензировании отдельных видов деятельности» № 99-ФЗ, определяет, что соискателями лицензии могут быть индивидуальные предприниматели или юридические лица, которые обратились в соответствующий орган в целях получения лицензии.

Таким образом, становится очевидно, что граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, получить лицензию для осуществления специального вида деятельности не могут.

Что касается лицензии в контексте особого разрешения для перехода на особый вид налогообложения, то никаких дополнительных документов самозанятым получать не нужно.

Может ли ИП быть самозанятым

Действующее законодательство не содержит ограничений касаемо того, что индивидуальные предприниматели могут перейти на новый режим налогообложения. Это означает, что ИП могут одновременно быть и самозанятыми. Однако при этом следует отметить, что они должны подчиняться требованиям, предъявляемым к последним.

На практике быть одновременно ИП и самозанятым не имеет особого смысла. Так, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя необходимо, если планируется привлекать наемных сотрудников или при наличии большого по сумме оборота.

Самозанятыми же, преимущественно, следует становиться гражданам, деятельность которых не предполагает прием наемных работников, а размер оборотных средств не столько значим. Кроме этого, следует отметить, что данный налоговый режим хорошо подходит для лиц, имеющих нестабильный и нерегулярный заработок.

С 2019 года в России в порядке эксперимента действует программа по введению нового налогового режима для самозанятых граждан. На данный момент она действует только лишь на территории нескольких субъектов федерации, однако, по уверению представителей власти, с середины 2020 года распространится на всю территорию страны.

Читать еще:  Ндс при реализации услуг

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео по теме статьи:

Кто подпадает под понятие «самозанятый гражданин»

Что с официальным списком видов деятельности для самозанятых

Понятия «самозанятый» или «самозанятость», несмотря на широкое употребление, в том числе в официальных письмах государственных органов (в частности, налоговой службы), законодательно не закреплены.

Применяться данная терминология стала после принятия закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26.07.2017 № 199-ФЗ.

Абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ с этого момента допускает возможность осуществления гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. При этом условия ведения такого бизнеса должны быть предусмотрены на законодательном уровне отдельно.

На основании данной нормы был принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27.12.2018 № 546-ФЗ. Его ст. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, если она подпадает под перечень самозанятых видов деятельности на 2019 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.

Данный перечень был введен законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, вносящим изменения в НК. Этот закон о видах деятельности самозанятых граждан в 2019 году по-прежнему остается актуальным.

Налоги для видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году установлены отдельно. Подп. 6 п. 2 ст. 18 закона № 401-ФЗ в качестве эксперимента предусматривает такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход.

Кроме того, принят отдельный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима ”Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Список

Полный список видов деятельности самозанятых граждан на 2019 год по-прежнему отсутствует, ни одна законодательная норма не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК приведены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин может не регистрироваться как предприниматель.

Однако этот перечень не является исчерпывающим, поскольку эта же норма позволяет дополнять его на уровне регионального законодательства.

Так, законом субъекта РФ может быть установлен региональный перечень видов деятельности самозанятого населения в 2019 году в дополнение к общефедеральному.

В упомянутом законе № 422-ФЗ, на основании которого проводится эксперимент по профессиональному налогу, перечня вообще нет. В нем только дано определение профессионального дохода (ч. 7 ст. 2). Под ним понимается такой доход физического лица, который он получает при отсутствии начальника (работодателя) и при этом сам не выступает работодателем. Также это доход от распоряжения имуществом (например, от сдачи жилого помещения в наем).

Идем от обратного: кто не может быть самозанятым

Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам НК, а также региональному законодательству в этой сфере. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления данных видов в ч. 2 ст. 4 приводится только перечень случаев, когда применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.

Поскольку закон принят на федеральном уровне, при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самозанятых граждан данная норма должна быть учтена.

Итак, встать на учет в качестве самозанятого физического лица и применять систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» в указанных в законе регионах нельзя, если:

  • деятельность предпринимателя связана с реализацией товаров, которые в соответствии с действующим законодательством являются подакцизными или подлежат специальной маркировке;
  • человек осуществляет перепродажу товаров;
  • физическое лицо занимается добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей;
  • имеются наемные рабочие, с которыми физическое лицо вступило в трудовые отношения посредством заключения соответствующих договоров;
  • человек в текущем календарном году получает доходы в размере более 2 млн 400 тыс. руб.;
  • осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц.

Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми

Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый в 2019 году, в первую очередь стоит обратиться к п. 70 ст. 217 НК. На его основании к данной категории предпринимателей относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

  • няни (присмотр за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
  • сиделки за пожилыми людьми, достигшими 80 лет;
  • люди, присматривающие и ухаживающие за больными людьми и иными лицами, посторонний уход за которыми требуется на основании медицинского заключения специализированной организации;
  • репетиторы (законодательно не расшифровывается, в силу практики лица, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частном порядке вне учебных заведений);
  • уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке помещений физическим лицам вне клининговых компаний;
  • лица, ведущие домашнее хозяйство (этот термин не конкретизируется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т. п.).

Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин разово сдает принадлежащее ему жилое помещение. Если же лицо имеет много жилых помещений и регулярно сдает их внаем, данная деятельность уже будет требовать регистрации в качестве ИП.

Как понять, подпадаю ли я под понятие самозанятого гражданина

Поскольку официальный исчерпывающий список самозанятых профессий в 2019 году по-прежнему отсутствует, понять, подпадает ли гражданин под понятие самозанятого, помогут некоторые законодательные критерии:

  • отсутствует работодатель;
  • не привлекаются наемные работники;
  • лицо не относится ни к одной категории, упомянутой в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.

Таким образом, в действующем законодательстве отсутствует единый исчерпывающий перечень видов деятельности, при осуществлении которых лицо признается самозанятым. Однако в налоговом и ином законодательстве приводятся некоторые виды профессиональной деятельности, а также критерии, позволяющие отнести ту или иную деятельность к самозанятости.

Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2020 году.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

  1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
  2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
  3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2020 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Читать еще:  Ндс на оказание услуг составляет

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

  1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
  2. Репетиторские услуги.
  3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2020 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

  1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
  3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
  4. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

  1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  2. Няни.
  3. Парикмахеры.
  4. Специалисты по маникюру.
  5. Швеи.
  6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  7. Фотооператоры.
  8. Кондитеры.
  9. Шоферы.
  10. Фрилансеры-копирайтеры.
  11. Журналисты.
  12. Массажисты, трудящиеся на дому.
  13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2020 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

  1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
  2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
  3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
  4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

  1. Москве.
  2. Столичной области.
  3. Калужскому региону.
  4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

  1. Уплата взносов в ФОМС.
  2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
  3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

  1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
  2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
  3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
  4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

  1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
  2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
  3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
  4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

  1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
  2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
  3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector